会計のトップサイドエントリーとは何ですか?

会計上最も危険なタイプの仕訳の中で広く考えられているように、トップサイドエントリーは、企業体がその子会社の仕訳に財務上のエントリーを行うときに発生します。 トップサイドのエントリーは合法的で一般的に受け入れられている監査基準と一致することがありますが、不正取引を合法的に見せるためにも使用できます。 中小企業のオーナーは、これらのエントリがどのように詐欺を永続させるのかを理解して、自分のビジネスでそれらを回避できるようにする必要があります。

トップサイドエントリーとファイナンシャルジャーナル

会計慣行の誠実性と遵守を維持するために、中小企業でさえ一般的な金融ジャーナルを維持しなければなりません。 この雑誌では、彼らはすべての取引、クレジットおよび支払いを記録しなければなりません。 ほとんどの中小企業はこのジャーナルを維持するために会計ソフトウェアを使用しています。 トップサイドエントリは、会社のソフトウェアを使用して自動的に記録されません。 代わりに、それらは個人によって手動で入力され、詐欺が発生する可能性を高めます。

トップサイドエントリーの合法的使用

両親とその子会社は、ユニット間の収益の移転を反映するために、トップサイドエントリーを合法的に使用することができます。 たとえば、企業は、経費、研修料、またはその他の通常の業務の結果として発生した、子会社との間の正当な支払いを示すために、トップサイドエントリを使用することがあります。

トップサイドエントリーの違法な使用

財務管理者は、トップサイドのエントリを不正に使用して、財務ジャーナルに個人的または企業的な利益を得るのに役立つ可能性のある財務状況を反映させることができます。 たとえば、仕訳帳が自分の上司の希望に合わない場合に個人的に責任を負うことになる財務管理者は、トップサイドエントリを使用して元帳を順番に表示することができます。 企業はこれらのエントリを使用して、投資家や潜在的な買い手にとってより成功しているように見せることができます。 Cendant Corp.とSymbol Technologiesは、財務状況が異なるように見せるためにトップサイドエントリを悪用した企業の2つの例です。

トップサイドエントリー詐欺の防止

"Back Office Mechanics"は、財務管理者がソフトウェアやオフィスポリシーを使用して、トップサイドのエントリ詐欺を回避できることを示唆しています。 彼らは、毎月の明細書が確定する前にすべてのトップサイドエントリーのレポートを実行し、一時的として指定されたトップサイドエントリーを削除するために金融ソフトウェアをセットアップすることを提案します。 このウェブサイトでは、トップサイドエントリーを記録できる従業員数を制限し、各エントリーが上司によって検証されていることを確認することも提案されています。