総利益の法定除外とは何ですか?

1913年の所得税法の可決以来、議会は一定の条件下で受領した特定の所得に基づいて法定総所得税の除外を拡大してきました。 制定法の除外は、制定法によって制定、作成、または規制されています - 立法機関は、立法機関によって可決されます。 しかし、政府が何かを所得として課税しようとしている訴訟から、いくつかの法定の除外が生じます。 最高裁判所が特定の違法租税を決定した場合、その判決は憲法の下で定義され、憲法を修正しない限り法的に変更することはできません。

連邦規制法典

法定総所得の除外は、連邦規則集のタイトル26に記載されています。 法定の除外は、複雑さ、許容される除外の変更、および除外の内容に関する内国歳入庁の解釈の変更により、税務コンプライアンス費用を増加させることで事業に影響を与えます。 IRSは税法を可決するための法的権限を持っていませんが、それは税法と議会によって可決された税法の意味を解釈します。 これにより、法律で指定されていない場合でも、特定の所得除外が許可されます。 しかしながら、これらの除外は法的に特定されていないため、解釈が変更される可能性があり、それが将来の非法定所得税の免除に対する引当金に関して不確実性を生じさせる。

従業員フリンジ給付金の除外

オンプレミスジムを含む特定の給付は、従業員の総所得から法的に除外されています。 フルタイムの営業担当者に雇用主が提供した自動車 事業者が提供する従業員用駐車スペース オンプレミスの飲食施設。 ある時点で、政府はそれらが課税所得であると主張するためにこれらの利益にドルの価値を置くことを試みた。

産業に有益な除外

いくつかの法定課税所得の除外は特定の業界に利益をもたらします。 例えば、タイトル26は、誰かが死んだときに支払われる生命保険の収入は課税されないと述べています。 個人や企業に生命保険を購入するインセンティブを与えるので、これは保険業界に利益をもたらします。 キーパーソンが死亡した場合に非課税の給付を支払う「キーマン保険」を利用する企業もあります。 所得除外規則から恩恵を受ける業界のもう1つの例は、木材業界を支援する法律です。 この場合、木材の売却から得られる収入は総収入とは見なされず、代わりにキャピタルゲイン税の対象となるキャピタルゲインとして扱われます。

その他の法定所得税の除外

議会は税法を恒久的に変更しています。 タイトル26のセクション883に基づく総収入からの法定除外には、船舶および航空機からの外国企業の収入、ならびに外国所有の衛星通信システムから得られる収入が含まれます。 米国外駐在員および米国外の米国外労働者の所得は、外国所得所得除外の下で、最初に稼いだ91, 400ドルの総所得課税から法的に免除されます。 そして第959条の下では、特定の海外子会社が生み出す所得は非課税です。