納税義務の制限に関する法律

税金の課税および徴収は、内国歳入庁(IRS)の権限および権限の下にあります。 税法は、IRSが税金を徴収するための執行措置をとることができ、それを超えると納税者が支払われるべき税金に責任を負わなくなる、非常に具体的な期間を規定しています。 ありがたいことに、IRS法があなたとあなたの税金負債にどのように適用されるかを理解することは比較的簡単です。

評価

IRSは、あなたの申告書が提出された日から3年間しか、未払税金を評価することができません。 4月15日の期限より前に提出された申告書は、税務評価の目的で4月15日に提出されたと見なされます。 それ以外の場合、査定日はIRSが未払いの税金で申告書を受け取った日、または追加の未払税金を査定した日です。

コレクション

未払税のIRS徴収には10年の制限の法律があります。 しかし、2回目の課税評価がある場合、10年制定法はその後の課税評価から始まります。

例外

申告書が提出されなかった場合、または不正な申告書が提出された場合の制限についての制定法はありません。 申告書が提出されなかった場合、IRSはいつでも追加の課税を査定するか、または回収活動を開始することができます。 意図的に課税を回避しようとする試みがある詐欺事件では、IRSはいつでも徴税のために査定を行うかまたは裁判所の訴訟を追求することができます。 さらに、納税申告書からの情報の省略が納税者の総所得の少なくとも25パーセントの減少をもたらす可能性がある場合、6年間の制限法があります。

検討事項

納税者はIRSとの間で制限の法令を拡張する契約を締結することができます。 たとえば、分割払い分割払い(PPIA)では、相当額の税金を支払っている納税者は、毎月の最低支払額より少ない金額を支払うことができます。 合意の一環として、PPIAの取り決めを締結する納税者は、しばしば、彼らの未払税に対する制限の法令を延長することに同意することを要求されます。

警告

税金を支払っている納税者は、IRSの義務ではなく、法律の期限切れを納税者に警告する義務がないため、自らの税務評価の日付を知っておく必要があります。 場合によっては、納税者は先取特権の解除通知を郵便で受け取ることになりますが、多くの場合、税金を支払っている納税者には、法律の期限が切れたことを通知することはできません。