中小企業投資のいくらが控除可能ですか?

中小企業は経済を後押ししたと信じられています。 これらの新興企業の支援を促進するために、内国歳入庁は税法のセクション1202で個人投資家にとって中小企業への投資を魅力的にしました。 投資が行われた時点で控除を提供するのではなく、税務上の優位性は、中小企業の株式が売却されたときに行われたキャピタルゲインの除外という形でもたらされます。

中小企業への投資

適格な中小企業で株式を購入する場合、投資で得た利益のうち、株式が発行された時期に応じて100パーセントまでの寛大な部分を除外することができます。 あなたは直接株を所有する必要はありません。 それはパートナーシップ、Sコーポレーションまたはミューチュアルファンドによって所有されることができます。 ただし、在庫は最初の発行であるか、最初の発行で購入した人から取得する必要があります。

適格スモールビジネス

利益の除外を取得するための中小企業の定義は非常に具体的です。 株式発行時の総資産は5000万ドル以下でなければなりません。また、C社は国内C企業であり、事業の運営にはその資産の少なくとも80%を使用している必要があります。 この株式は1993年8月10日以降に発行されなければならず、他の企業が所有する株式は税務上の恩典から除外されます。

キャピタルゲイン

中小企業投資の主な税務上の優位性は、株式売却によるキャピタルゲインの50%が課税から除外されることです。 2009年2月17日から2010年9月27日の間に発行された株式については、利益の75%が除外されています。 2010年9月28日から2014年1月1日の間に発行された株式については、利益の100%が除外されます。 株式を売却できるようになるまでの最低保有期間は5年です。 それ以外の場合、すべての利益は適用されるキャピタルゲイン率の対象となります。

キャピタルロス

キャピタルゲインの除外よりもさらに魅力的なのは、IRSが中小企業投資の損失を処理する方法です。 その他の資本損失は年間3, 000ドルに制限されていますが、中小企業投資の損失は通常の損失として扱われ、単一の納税者には年間50, 000ドル、共同で申告する既婚納税者には年間10万ドルの制限があります。

ロールオーバー投資

ある会社から適格な中小企業株式の売却による収入を別の適格な中小企業への投資に繰り越す場合、キャピタルゲイン税を延期することができます。 あなたは別の会社で新しい購入をするために販売の日から60日があります。 収益の一部のみを再投資する場合は、許容割合を除外した後、ロールオーバーされていない金額に対して税金を支払います。