会社はどのくらい信用リスクに向けて割り当てるべきですか?

企業は信用不良者のために適切な引当金を確保するためにさまざまな方法を使用します。 会社はすべての債権の一定割合を使用するか、各未払いローンの年齢に基づいて推定不良債権を計算するか、または適切な準備金を推定するために各借り手に対して個別の計算式を使用することができます。 この準備金を過大評価することは、それを過小評価することと同じぐらい有害である可能性があります。したがって、信用不良のために確保される金額を慎重に計算することが重要です。

フラットパーセンテージ

あなたがどのくらいのあなたの売掛金を集めることができないかを推測するための最も洗練されていない方法は、デフォルトの均一率を見積もることです。 例えば、あなたの未収金の合計が10万ドルで、歴史的にあなたの収集品の3パーセントがデフォルトで終わる場合、あなたはあなたの信用損失をカバーするために3, 000ドルを確保することができます。 デフォルトの割合は、過去の判例と将来の予測に基づいて調整できます。 たとえば、あなたの信用損失が成長経済で3パーセント、不況の間に5パーセントである場合、成長も契約もしていない停滞した経済で総債権の4パーセントの損失見積もりを使うことができます。 フラットパーセンテージ方式は比較的単純ではありませんが、最も迅速で簡単な方法で損失準備金を配分する方法です。

調味料

より洗練された、そして潜在的により正確な方法は、年齢に基づいて債権を様々なカテゴリーに分類することです。 売掛金を「未払い」、「0-30日超過」および「30日超超過」に分類できます。 次に、各カテゴリの過去のデフォルトの割合に、そのカテゴリの未収金の合計金額を掛けて、デフォルトの配分を計算できます。 当然のことながら、特定の残高の延滞期間が長いほど、支払われる可能性は低くなります。 歴史的な先例は、さまざまな「成熟度バケット」のデフォルト確率の最善の見積もりを提供しますが、これらの割合は一般的な経済情勢に基づいて上下に調整することができます。

顧客の分類

特定のカテゴリに顧客をグループ化し、顧客タイプ別にデフォルトの割合を使用することもできます。 たとえば、シリアルを販売する場合、顧客には卸売業者、独立系小売業者、スーパーマーケットチェーンが含まれることがあります。 これらの顧客タイプの過去のデフォルト率は、それぞれ3%、5%、2%です。 各顧客タイプの合計ローン残高にそれぞれのデフォルトリスクを掛けて合計して、合計損失準備金を求めることができます。

過小評価と過小評価

言うまでもなく、あなたの信用損失を過小評価することは災いをもたらす可能性があります。 実現しようとしているお金が回収不可能であることが判明した場合、あなたはあなた自身の金銭的義務を尊重することに失敗し、さらには破産に直面する可能性があります。 ただし、信用損失を大幅に過大評価しすぎることも望ましくありません。信用損失をカバーするために余分な資金を確保する場合、その資金をビジネスの成長に使用することはできません。 それゆえに非常に保守的な見積もりは、さもなければ機械や新しい施設に入り込んでいたかもしれない「遊休現金」のかなりの合計をもたらすことができます。