トップサイドのエントリーはどのように会計管理に登録されますか?

表面仕訳入力は、簿記仕訳帳に手動で入力された非定型エントリです。 会社は日々の業務の財務記録を維持するためにジャーナルに財務取引を入力します。 入力された貸方および借方は、会社の経費、収益、負債および資産を反映しています。 トップサイドエントリは通常、他の会社元帳には反映されません。 監査人はトップサイドのエントリーを金融詐欺の可能性のある指標として認識していますが、このタイプの簿記エントリーを使用する正当な理由とリスクを管理する方法があります。

トップサイドエントリー

監査品質センターによると、企業は通常総勘定元帳にトップサイドのエントリを作成しません。 トップサイドのエントリーを別々のスプレッドシートに記録し、後でその情報を財務記録に組み込む会社もあります。 借方および貸方勘定への実際の変更を反映するために、トップサイドのエントリが再入力されます。 トップサイドエントリーは、仕訳帳または元帳の統合後、会社がその財務諸表を作成する前に記録されることがあります。 自動システムで行われたトップサイドのエントリーは、通常、システムをオーバーライドして、非ルーチンの手動のジャーナルエントリーを許可する必要があります。

トップサイドエントリの組み込み

企業は、リストの印刷や、会計期間中に行われたすべてのトップサイドエントリの識別など、さまざまな方法で財務諸表にトップサイドエントリを確実に含めることができます。 経理担当者は、会社の総勘定元帳と財務諸表を照合することで、トップサイドエントリの適切な処理を確認できます。 「ロールフォワード」と呼ばれる監査技法は、総勘定元帳勘定をチェックして、すべての仕訳入力を確実に含めるようにします。

リスク

認定不正審査官協会およびその他の職業会計組織は、不正な財務情報を提供するように設計された潜在的な不正リスクおよびスキームとしてトップサイドのエントリーを認めています。 トップサイドエントリに関連する詐欺リスクは、トップサイドエントリを使用して誤った情報を提供した企業が関与する金融詐欺のいくつかの広く知られた事例に起因します。 最大のリスクは、手書きの元帳を使用する手動システム、またはデータを無制限に手動入力できるアプリケーションです。 正当な理由でトップサイドのエントリーを使用する企業は、誤用を防ぐために投資家、貸し手、および金融の専門家に、チェックとバランスが取れていることを保証する必要があります。

リスクを最小化する

企業は、統制を提供する手順を開発および使用することによって、トップサイドエントリのリスクを最小限に抑えます。 前のエラーの修正や前日の営業終了からの情報を保留しているエントリなど、トップサイドエントリに対して承認された状況を指定します。 それぞれのトップサイドエントリーへの承認を要求し、そのようなエントリーを1人か2人にするための許可を制限します。 自動会計システムを使用している企業は、他の人による使用を防ぐためにシステムに表面の許可を入力し、スケジュールされたシステムチェックを実行して表面のエントリを印刷して確認します。